Dichiarazione di successione: quando è obbligatoria e quando non serve

Quando viene a mancare un familiare, una delle prime domande che ci si fa è sempre quella: “Dobbiamo fare la successione?”

Con questo termine, nella pratica, si intende la dichiarazione di successione.

In questo articolo vediamo in modo semplice quando è obbligatoria e quando, in alcuni casi particolari, può non essere necessaria.

Le informazioni contenute in questo articolo hanno finalità esclusivamente informative e servono a orientare. Per situazioni specifiche è sempre opportuno valutare il caso concreto.

Cos’è la dichiarazione di successione

La dichiarazione di successione è un documento che serve a comunicare all’Agenzia delle Entrate il passaggio del patrimonio di una persona deceduta agli eredi.

Nella maggior parte dei casi è obbligatoria, ma esistono alcune eccezioni precise previste dalla legge.

Quando non è obbligatoria

La dichiarazione di successione non è obbligatoria solo se si verificano contemporaneamente tutte queste condizioni:

• gli eredi sono solo il coniuge e parenti in linea retta (figli, genitori, nonni)

• il valore complessivo dell’eredità, calcolato al lordo, non supera 100.000 euro

• non sono presenti beni immobili o diritti reali su immobili

  
  

Se anche una sola di queste condizioni manca, la dichiarazione deve essere presentata.

Quando è obbligatoria

La dichiarazione di successione è obbligatoria, ad esempio, quando:

• sono presenti beni immobili (case, terreni o quote) o diritti reali su di essi

• tra gli eredi ci sono soggetti diversi da coniuge e parenti in linea retta

• il valore dell’eredità supera i limiti previsti dalla legge
  

In questi casi la presentazione è necessaria per regolarizzare il passaggio dei beni.

Esempi pratici

Caso obbligatorio

Se l’eredità è di 60.000 euro ma tra gli eredi c’è anche un fratello, la dichiarazione è normalmente richiesta.

Caso obbligatorio

Se ci sono solo figli ma è presente anche un terreno, la dichiarazione è richiesta.

Caso possibile esonero

Se l’eredità è composta solo da denaro o titoli per 70.000 euro e gli eredi sono solo coniuge e figli, la dichiarazione può non essere necessaria, se tutte le condizioni risultano rispettate.

Attenzione ai beni scoperti dopo

Anche se inizialmente sembra non essere necessaria, la situazione può cambiare.

Se emergono successivamente:

• conti non considerati

• rimborsi

• immobili non conosciuti

  
  

può scattare comunque l’obbligo di presentazione in base alla nuova situazione patrimoniale

Casi particolari

Rinuncia all’eredità

In caso di rinuncia all’eredità effettuata correttamente secondo le modalità e i termini previsti dalla legge, l’erede in linea generale non è tenuto a presentare la dichiarazione di successione, purché la rinuncia intervenga prima della scadenza prevista per la presentazione della dichiarazione stessa.

Si tratta comunque di situazioni particolari che devono essere valutate in base al caso concreto.

Eredità giacente e curatore

In presenza di eredità giacente e nomina di un curatore, possono applicarsi regole specifiche sulla gestione del patrimonio e sull’eventuale obbligo di presentazione della dichiarazione di successione, in base alla situazione concreta e ai tempi della procedura.

Nota importante

Queste situazioni non riguardano la maggior parte dei casi e richiedono sempre una valutazione specifica.

Scadenza dichiarazione di successione

La dichiarazione di successione deve essere presentata entro 12 mesi dalla data del decesso.

Il mancato rispetto dei termini può comportare:

• sanzioni

• interessi

• problemi nella gestione dei beni ereditati

Perché è importante farla correttamente

Senza dichiarazione di successione:

• gli immobili restano intestati al defunto

• i conti correnti restano bloccati

• difficoltà e blocchi nelle successive pratiche burocratiche e nella gestione dei beni

Conclusione

In sintesi:

• nella maggior parte dei casi la dichiarazione di successione è obbligatoria

• esistono alcune eccezioni, ma sono limitate e molto specifiche

• la presenza di immobili o determinati eredi rende necessaria la presentazione

Prima di pensare “non serve”, è sempre importante valutare attentamente la composizione dell’eredità.

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Disclaimer

I contenuti di questo articolo hanno finalità esclusivamente informative e non costituiscono consulenza professionale o legale personalizzata.

Ogni situazione concreta presenta specificità che devono essere valutate caso per caso: per questo è opportuno rivolgersi a un professionista qualificato per un’analisi adeguata alla propria situazione.

Le normative possono variare nel tempo e incidere sulla valutazione dei singoli casi.